Come si fa a prendere decisioni che modificano in modo importante la liquidità aziendale? Grazie al budget finanziario.
Come imprenditore, ti sarà di certo capitato di prendere decisioni di spesa molto rilevanti (il caso più frequente è l’acquisto di un macchinario o di nuove assunzioni) che non possono essere prese alla leggera.
Il 90% degli imprenditori fallisce a causa di una cattiva gestione finanziaria del suo business perché spesso non vengono interpretati correttamente i numeri dell’azienda contenuti nel budget finanziario e negli altri documenti di controllo.
È proprio per questo genere di decisioni che viene in aiuto il budget finanziario, se è stato fatto.
In questo approfondimento parliamo proprio di che cos’è il budget finanziario, che vantaggi ci sono a farne uno e come si costruisce per essere utile nelle decisioni di spesa.
Che cos’è il budget finanziario
Il budget finanziario è uno dei documenti che compongono il budget aziendale, gli altri due più importanti sono il budget economico e il budget patrimoniale.
Con il budget finanziario si stima il cash flow aziendale, cioè tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita, sia nel breve che nel lungo termine.
In questo modo si può valutare, preferibilmente mese per mese, se l’attuale programma aziendale è sostenibile nel tempo, oppure se si potrebbe incorrere in una crisi di liquidità.
É molto importante monitorare il budget mensilmente e poi mettere in pratica azioni correttive, se si individuano discrepanze tra il consuntivo e il preventivo, perchè è solo in questo modo che si possono evitare gravi crisi.
Solo individuando in tempo un piccolo problema di liquidità, lo si può risolvere senza procurare danni gravi all’operatività dell’azienda.
Il budget finanziario, nel dettaglio, identifica queste informazioni:
- il fabbisogno finanziario complessivo (nell’arco dell’esercizio e suddiviso per ogni mese),
- le fonti di finanziamento e di liquidità (prestiti o autofinanziamento),
- le previsioni di pagamento e dei relativi incassi dati dalle vendite,
- il controllo dell’equilibrio e della sostenibilità dell’azienda nel lungo periodo,
- eventuali eccessi di liquidità che possono essere investiti per costituire una rendita diversa dall’attività tipica dell’azienda.
Attività di budgeting: quali sono i vantaggi
La redazione del budget finanziario costituito come spiegato, porta significativi vantaggi nelle scelte aziendali da parte dell’imprenditore.
Più in generale, l’attività di budgeting aziendale (che comprende anche il budget economico e il budget patrimoniale) serve per dare all’azienda un rotta da seguire e per controllare lo stato di salute del business.
L’imprenditore trae enormi vantaggi dal budgeting tra cui:
- impostare una serie di strategie che incrementano sempre di più il giro d’affari, questo significa far crescere l’azienda e portare maggiore guadagno,
- confrontare periodicamente i dati consuntivi con i dati preventivi per prevedere eventuali periodi di crisi,
- in caso di discrepanze tra il budget e il consuntivo, si possono implementare strategie correttive che riportino l’attività aziendale verso il raggiungimento degli obiettivi scelti,
- prendere decisioni ragionate in modo da non mettere in crisi il business.
Fare il budget (finanziario, economico, patrimoniale) permette di confrontare i dati previsti con la realtà dei fatti.
In questo modo si possono creare due distinte condizioni:
- Il budget è stato abbondantemente raggiunto e superato: questo significa che le previsioni erano troppo basse e bisogna inserire azioni correttive migliorative.
- Il budget non è stato raggiunto: questo significa che alcune strategie scelte non sono state efficaci oppure si possono individuare colli di bottiglia che impediscono la crescita prevista.
Anche in questo caso, soprattutto in questo caso, è importante adottare azioni correttive che creino le condizioni per raggiungere il budget.
In entrambe queste situazioni abbiamo escluso dalle possibilità la presenza di eventi straordinari (come la pandemia o la crisi energetica) che necessitano di aggiustamenti diversi sul budget.
L’attività di budgeting in presenza di eventi straordinari e imprevedibili, si concentra sull’individuare alcuni scenari possibili impostando i relativi budget: scenario pessimistico, scenario realistico, scenario ottimistico.
In questo modo, qualunque cosa succederà, avremo un budget che ha già individuato le strategie aziendali da attuare.
Leggi anche: Controllo antecedente o budgeting
Come costruire un budget finanziario
Nei libri di teoria, il budget finanziario è molto semplice da costruire.
La formula è essenzialmente questa:
Liquidità iniziale + Flusso di cassa delle entrate – Flusso di cassa delle uscite = liquidità finale del periodo.
E in teoria la formula del budget finanziario è sempre stata questa.
Nella realtà, come imprenditori, sappiamo perfettamente che non esistono solo due voci di liquidità (in entrata, in uscita).
Per costruire il budget finanziario quindi, si devono creare due piani:
- budget degli impieghi e delle fonti di finanziamento (che considera il cash flow annuale),
- budget di cassa (che considera i movimenti di cassa mese per mese.
Facciamo una specifica su come si compila il budget degli impieghi e delle fonti di finanziamento.
Il budget degli impieghi e delle fonti di finanziamento
Lo scopo di questo specifico prospetto che compone in budget economico è quello di individuare se, nell’anno successivo, l’azienda sarà in grado di produrre in proprio i mezzi finanziari necessari per autosostenersi oppure se ci sarà bisogno di aiuti esterni (cioè di finanziamenti).
È facile rendersi conto dell’importanza di questo prospetto.
In un caso l’azienda non sottoscrive prestiti o finanziamenti che comportano inevitabilmente nuovi costi (per gli interessi).
Nel secondo caso invece si prevedono nuovi costi, questo comporta inevitabilmente un adattamento del budget.
Per compilare questo prospetto, si identificano separatamente e dettagliatamente tutte le fonti e tutti gli impieghi dell’anno.
All’interno delle fonti si definiscono quali e in quali quantità saranno i flussi di cassa in entrata (ricavi, vendita di immobilizzazioni, riscossione di crediti…).
Negli impieghi si chiariscono quali saranno le voci dei flussi di cassa in uscita e in quali quantità (acquisto di immobilizzazioni, rimborsi di finanziamenti oppure rimborsi del capitale proprio…).
Ti ho fatto solo alcuni esempi di voci di flussi di cassa in entrata e in uscita, ogni azienda avrà poi quelle più specifiche.
L’importanza del budget finanziario
Dopo tutta questa panoramica sulla definizione del budget finanziario possiamo certamente dichiarare che questo documento è di fondamentale importanza per prendere decisioni aziendali di spesa che mantengano in equilibrio il business.
Ma non solo, il budget finanziario non è utile solo per la “protezione” dell’attività, è molto utile per la “costruzione” di un progresso aziendale.
Tutto questo però funziona soltanto se il budget finanziario viene elaborato e poi controllato periodicamente.
Ti ho svelato gratuitamente che cos’è il budget finanziario aziendale per impostarne uno per la tua azienda utile a stimare e monitorare i flussi di cassa in entrata e in uscita.
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